江安县总工会经费审查委员会关于2023年基层工会经费审查审计问题的情况通报

各工会联合会、工会工作委员会，县总直属基层工会：
为更好地贯彻落实全市工会经费审计的规范化建设工作，切实提升我县工会经审工作规范化水平，江安县总工会经费审查委员会持续开展基层工会财务收支情况审计。现将2023年我会开展审查审计时发现的问题通报给各基层工会，请各基层工会举一反三，及时整改，相关人员要加强学习，严格管理，防止再次发生类似问题。
一、财务管理风险监督检查情况
在审计基层工会财务管理风险过程中，发现基层工会缺乏对工会经费使用的内控风险管理意识，基本无风险管理监督机制，关于财务管理、合同管理、资产管理、“三重一大”等内控管理制度全部未建立，存在往来款项未清理等问题。
二、经费预决算编制问题
审计中发现，大部分基层工会未编制年度经费预算和决算，所以每年的财务收支随意开支现象比较严重，或扩大支出范围。
三、财务审核和会计基础工作方面
常见的共性问题
（一）经费收入管理不精准。
1.未及时、足额收取会员会费。有工会组织为便捷半年或次年收取会员会费，导致无法收取中途调离或退休的会员会费；甚至有个别工会组织自行确定2000或3000元的固定缴费基数来计算收取会费，未按会员实际工资计算，导致未准确收缴会员会费。
2.计提工会经费不足额不清晰。一是财政供养的机关事业单位代扣的工会经费，按年初预算方式拨付到行政账户，工会组织申请划拨该项拨缴经费时，申请内容表述不准确。例：基层工会不是明确申请划拨年度工会经费，而是以工会活动、职工集体福利慰问等名义申请行政划拨工会经费。二是有企事业单位未将职工绩效工资部分，纳入计提工会经费的职工工资总额，导致未足额划拨拨缴经费收入。
3.申请行政补助收入不规范。一是基层工会申请行政补助的项目内容不规范。例：某基层工会经费不足时，申请原由为法定节假日为职工发放集体福利，这是不合规的行政补助申请。二是基层工会行政申请金额不规范。例：有基层工会在年初申请行政补助时，会把全年开展工会活动的经费一次性申请划拨到工会账户，没有具体的活动次数、方案内容、预算等内容，违反工会活动一事一议一申请的规定。
（二）经费支出不严谨。
1.开具的发票不符合规定。一是开具发票的付款单位是单位行政名称非工会名称。二是发票上的项目名称，单价、数量等没有明确填写。例：某工会购买开展文体活动纪念品毛巾、洗发露等，发票未分别注明名称、单位和数量，只注明了“纪念品”和总价格。
2.支出费用不是工会主席审签。例：某工会在经费支出时，由行政部门负责人签字同意列支，违背工会主席“一支笔”的审批原则。有的工会组织虽然有独立账户，但是会计核算、账目资料与行政财务混合。
3.列支费用不属于工会经费支出范畴。例: 某基层工会发放“优秀团体”奖金；“三八节”和“教师节”慰问品等违规在工会经费中列支。
4.财务凭证报销的附件不齐全。这是在基层工会审计中普遍存在的共性问题。（1）节日慰问实物签领单上只有份数或金额，没有具体物品名称与数量；（2）重大帮扶资金未附集体研究或民主程序公示等证明材料；（3）开展工会活动无具体方案和职工签到册，或无领取纪念品的签字表；（4）发放会员生病、生育慰问金（品）时无生病、生育证明资料；发放会员生老病死慰问金（品），无会员签领条等问题较为常见。
5.会计基础不规范。
（1）部分基层工会未完全执行《工会会计制度》，会计科目和有关报表执行《企业会计制度》或《行政事业单位会计制度》。
（2）会计核算科目不规范。例：开展工会活动餐费支出，账面计入“行政支出-其他支出”科目，未按规定计入“职工活动支出-文体活动费”科目。另有购买了工会办公设备、职工阵地建设物品，未按规定计入“资本性支出”等。
（3）账表不完善不规范。部分基层工会未按规定设置会计账簿或未编制资产负债表和收支情况表，未编制预决算报表，也有账证不符、账表不符现象。
6.经费服务职工覆盖面较窄。
多数基层工会经费支出是以发放工会福利、开展文体活动为主，在职工学历教育提升、技能培训、职工维权与帮扶等方面经费安排甚少，没有全面体现工会经费服务职工的根本要义。
个性问题
（一）少数企业工会还未单独建账。虽然单独设立了工会账户，但因认为经费收支流水较少单一，所以把工会账务与行政账务混在一起建账。
（二）未按时收取会费。存在的问题主要有：当年未收取次年才收取会费，职工当年退休或调离未按实收取会费；有少数企业基层工会一直未收取会费。
（三）职工结婚发放慰问金。四川省基层工会经费收支管理实施办法明确规定：会员结婚或符合政策生育，可以分别向本人发放慰问品，会员退休发放的是纪念品。
四、经审组织履职情况
（一）履职意识不强。部分基层工会领导和经审委员对经审工作缺乏正确的认识,认为工会的财务量少,涉及的金额不大,没有认真履行工会职责。
（二）业务水平有待提高。基层工会经审会的委员绝大多数是兼职，存在部分委员(包括经审会主任)不精通财务和审计业务,影响工会经审工作的正常开展。
（三）基层工会审计工作未开展。各级基层工会经审组织多数未按《中国工会审计条例》相关规定，开展本级审计和下审一级工会，对本级和下级工会经费收支的规范化管理工作缺失。
请各基层工会务必对照上述问题，开展自查自纠，查漏补缺，合理化、合法化、规范化使用工会经费，促进工会经费更好地服务职工，服务大局和中心工作，激发职工的爱岗敬业热情，助推县域经济高质量发展。
江安县总工会经费审查委员会2024年1月18日
来源：江安县总工会